税金

マンション売却にかかる税金について

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マンションの売却を行うことによって支払いが必要になる税金は「所得税」「消費税」「印紙税」の3つです。「印紙税」に関しては非課税になることはありません。物件の価格が1000万円以下なら印紙税は1万円、1000万円以上5000万円以下なら2万円というように取引額に応じて変動します。一方「所得税」と「消費税」に関しては、マンションを所有していた目的が「居住用」か、それとも賃貸などの「事業用」なのかによって税額は大きく変化し、非課税となるケースも少なくありません。

1.売却しても非課税になるケース
不動産を売却しても税金の支払い義務が発生しないケースとしては「購入した時よりも安い値段で売却した」という状況です。これはマンション・戸建て・土地のいずれを売却した時にも当てはまります。この場合、売主に対して不動産の取引による利益はまったく発生していないため、「所得税」を納める義務はなく、法律上は税務署に申告を行う必要もありません。ただし利益が出なかった場合でも確定申告を行うことで所得税の控除や還付を受けられる可能性があります。

個人の所有物件を売却する場合、「消費税」の支払いは基本的に必要ありません。ただし「賃貸目的で所有していた」「買主が親族である」などのケースでは課税対象となる可能性が高くなります。

2.マンション売却時の非課税になるケース
マンションを売却して非課税になるのは「譲渡所得が3000万円以下」という場合です。「譲渡所得」とは、「売却価格」から「取得費」と「譲渡費用」を除いたものです。「取得費」にはマンションの購入費用だけでなく、不動産会社に支払った仲介料や改築費用・リフォーム代なども含まれます。「譲渡費用」とは、売却手続きに伴う仲介料などの費用全般です。この「譲渡所得」が3000万円以下の場合は「特別控除」が適用されるので税金を納める必要がありません。譲渡所得が3000万円を上回るというケースは稀なので、ほとんどの人はこの「特別控除制度」を活用できるでしょう。

ただしこの特別控除を利用するためには幾つかの規定条件を満たす必要があります。例えば「マンションに住んでいるのは名義人本人であること」や「過去2年以内に同じ特別控除を利用していないこと」などです。また現在居住していない場合には、空き家となっていた期間が3年未満であることも条件となります。税金控除の適用条件に関しては時折変更されることがあるので、不明な点がある場合には税務署もしくは税理士に相談してみることをお勧めします。

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